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企業辦理稅務登記的流程

掛失公告網(www.ubfzvv.live) 發布時間:2017-09-26
  

一、稅務登記:

  (一)辦證期限

  企業自領取營業執照之日起三十日內,持有關證件,向當地稅務機關申報辦理稅務登記。

  (二)登記程序

  1、領表、填表、報送《稅務登記表》。

  2、報送資料:

  (1)營業執照副本及復印件;

  (2)企業法人代表身份證及復印件;

  (3)全國組織機構統一代碼證副本及復印件;

  (4)企業公章財務專用章等印鑒;

  (5)開戶銀行帳號證明;

  (6)生產經營地址的產權證書或租賃協議復印件;

  (7)主管稅務機關需要的其它資料。

  3、辦理納稅磁卡

  4、領取稅務登記證

  (三)變更、停業(復業)注銷登記

  從事生產、經營的納稅人,稅務登記內容發生變化,自工商行政管理機關辦理變更登記之日起三十日內,持有關證件向稅務機關申請辦理變更稅務登記;因解散、破產、撤銷以及其他情形,在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前)持有關證件向稅務機關申報辦理注銷稅務登記;因停業或者復業,需辦理停業(復業)申請手續。

  二、發票認購:

  (一)認購規定

  依法辦理稅務登記的外商企業投資,在領取稅務登記證件后向主管稅務機關申請領購發票。

  1、一般納稅人在向國稅主管稅務機關簽定《增值稅專用發票責任書》后,可以認購各種增值稅專用發票及普通發票

  2、小規模納稅人可以認購普通發票

  3、新辦一般納稅人,暫認定期(1年)只能認購普通發票(在暫認定期內,因需要使用增值稅專用發票可在國稅主管稅務機關監管下開具)

  4、對有稅務違章行為的企業一律實行發票控管

  (二)認購程序

  (1)核銷。納稅人到發票領購窗口提供下列資料:

  1、已使用發票存根聯

  2、發票領用存月報表

  (2)核發、領購。發票領購窗口負責出售各種發票,領購發票時應提供下列資料:

  1、辦稅員證

  2、納稅人的納稅磁卡

  3、《購票手折》

  4、《申請購買發票審批表》

  5、領購增值稅專用發票應在銷貨單位欄加蓋戳記

  (三)使用保管發票

  (1)增值稅專用發票必須在規定期限(領購之日起兩個月)內使用,限期內未用完的應到主管國稅機關注銷作廢;

  (2)必須按規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具,并加蓋發票專用章;

  (3)發票不得拆本使用;不得攜帶外地使用,不得虛開、代開;

  (4)發票存根聯必須妥善保管,增值稅專用發票存根聯、普通發票存根聯保存期5年,期滿須報經稅務機關查驗后方可銷毀。

  三、納稅申報:

  (一)納稅申報的期限:

  1、增值稅、消費稅、營業稅納稅人,除金融企業以一季度為一期外,其他原則上以一個月為一期,納稅人應于期滿后十日內申報;

  2、得稅納稅人,原則上以一季為一期,納稅人應于季度終了后十五日內申報

  3、辦理納稅申報的期限最后一日,遇公休、節假日的,可順延一天。

  (二)需報送的納稅申報資料:

  小規模納稅人

  1、《發票領用存月報表》(有認購發票者填報)

  2、財務、會計報表

  3、《增值稅納稅申報表》

  4、主管稅務機關規定的其他資料

  一般納稅人需報送:

  1、《增值稅納稅申報表》

  2、《增值稅納稅申報表附列資料》

  3、《分支機構銷售明細表》(有分支機構者填)

  4、《發票領用存月報表》

  5、《月份增值稅專用發票存根聯明細表》

  6、《月份增值稅專用發票抵扣聯明細表》

  7、本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯、收購發票和運輸及購進農產品等發票。

  8、代扣代繳稅款憑證存根聯(有代扣代繳稅款者)

  9、財務會計報表

  10、主管稅務機關規定的其他備查資料

  四、違章處理:

  1、稅務登記

  納稅人未按照規定的期限申報辦理稅務登記、變更或注銷登記的,由稅務機關發出責令限期改正通知書,逾期不改正的,可以處以二千元以下的罰款;情節嚴重的,處以二千元以上一萬元以下的罰款。

  2、帳簿

  納稅人未按規定設置、保管帳簿和記帳憑證等有關資料的,由稅務機關發出責令限期改正通知書,逾期不改正的,可以處以二千元以下的罰款;情節嚴重的,處以二千元以上一萬元以下的罰款。

  3、納稅申報

  納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報的,由稅務機關責令限期改正,可以處以二千元以下的罰款;逾期不改正的,處以二千元以上一萬元以下的罰款。

  4、稅款征收

  (1)納稅人未按照規定期限繳納稅款的,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款千分之二的滯納金。

  (2)納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證,在帳簿上多列支出或者不列、少列收入,或者進行虛假的納稅申報的手段,不繳或者少繳應納稅款的,是偷稅。,偷稅數額占應納稅額的百分之十以上并且偷稅數額在一萬元以上的,或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的,依照關于懲治偷稅、抗稅犯罪的補充規定第一條的規定處罰;偷稅數額不滿一萬元或者偷稅數額占應納稅額不到百分之十的,由稅務機關追繳其偷稅款,處以偷稅數額五倍以下的罰款。

  (3)扣繳義務人采用前款所列手段,不繳或者少繳已扣、已收稅款,數額占應第一條的規定處罰;偷稅數額不滿一萬元或者偷稅數額占應納稅額不到百分之十的,由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款,處以不繳或者少繳的稅款五倍以下的罰款。

  5、發票管理

  (1)違反發票管理法規的行為包括:

  ①未按照規定印制發票或者生產發票防偽專用品的;

  ②未按照規定領購發票的;

  ③未按照規定開具發票的;

  ④未按照規定取得發票的;

  ⑤未按照規定保管發票的;

  ⑥未按照規定接受稅務機關檢查的。

  對有前款所列行為之一的單位和個人,由稅務機關責令限期改正,沒收非法所得,可以并處1萬元以下的罰款,有前款所列兩種或者兩種以上行為的,可以分別處罰。

  (2)非法攜帶、郵寄、運輸或者存放空白發票的,由稅務機關收繳發票,沒收非法所得,可以并處1萬元以下的罰款。

  (3)私自印制、偽造變造、倒買倒賣發票,私自制作發票監制章,發票防偽專用品的,,由稅務機關依法予以查封、扣押或者銷毀。沒收非法所得和作案工具,可以并處1萬元以上5萬元以下的罰款;構成犯罪的,依法追究刑事責任。

  (4)違反發票管理法規,導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的,由稅務機關沒收非法所得,可以并處未繳、少繳或者騙取的稅款一倍以下的罰款。

 
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